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Fondo de Inversión Mobiliaria

 

Definición

Fondo de inversión mobiliaria.

El patrimonio del Fondo es copropiedad de todos los partícipes, y está dividido en participaciones iguales que se valoran diariamente.

 

Requisitos

El titular puede ser persona física o jurídica.

Suscripción mínima legal: Una participación.

 

Importe

La inversión mínima que los bancos admiten es de 500.000.- ptas.

 

Plazo

En cualquier momento puede solicitarse la suscripción o reembolso (total o parcial) de participaciones.

 

Condiciones

La rentabilidad no es fija, ya que depende de la evolución de los tipos de interés del mercado.

El partícipe está exento de comisiones por suscripción y reembolso.

 

Funcionamiento

El patrimonio del Fondo es gestionado y administrado por una Sociedad Gestora.

Los títulos que integran el patrimonio del Fondo están depositados en una Entidad Bancaria.

Las inversiones se realizan en Renta Fija española, prioritariamente en títulos de Deuda del Estado y Comunidades Autónomas, de otros Organismos Públicos y en emisiones privada de primera línea.

Las comisiones de gestión y depósito se repercuten directamente al Fondo, por lo que están ya descontadas del valor de la participación.

Diariamente se calcula el valor de la participación y se publica, en el Boletín de Bolsa y en los medios de comunicación (prensa)

Las suscripciones se realizan a precio de la participación del día de la recepción de la orden en la sociedad gestora, y con valor del mismo día.

Los reembolsos se realizan al precio de la participación del día de recepción de la orden en la Sociedad Gestora, y con valor del día siguiente.

El partícipe recibe información de las operaciones realizadas y de su posición en el fondo con carácter mensual, trimestral y anual, así como la información fiscal correspondiente.

 

Soporte

Certificado nominativo y estado de posición.

 

Fiscalidad

Los rendimientos se gravan como incrementos del patrimonio (diferencia entre el precio de adquisición y el precio de venta) en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Al ser acumulativos los beneficios, el rendimiento acumulado del partícipe no está sujeto al I.R.P.F. hasta que no se realice el reembolso.

Todos los incrementos patrimoniales obtenidos en un plazo superior a un año (en año más un día) tributan como renta irregular en la Base imponible irregular del I.R.P.F. no influyendo en la progresividad del impuesto.

El incremento patrimonial que se grava fiscalmente se reduce un 7.14% por cada año de permanencia que exceda de dos (entre la fecha de adquisición y la de reembolso de las participaciones).

Esto lleva a excluir de gravamen los incrementos patrimoniales cuando las participaciones que se reembolsan hayan permanecido en el patrimonio del partícipe más de 15 años.

Aquellos incrementos de patrimonio procedentes de reembolsos de fondos de inversión, realizados durante los ejercicios 1994 y 1995, en la medida en que el importe obtenido se invierta en el mismo año en un Plan de Ahorro Popular de los regulados por Ley, y siempre que el conjunto de enajenaciones en ese año en cualquier clase de activo sea inferior a 500.000.- ptas., estarán exentos de tributación.

En caso de fallecimiento del partícipe, el incremento patrimonial que se le produciría por la diferencia entre el valor que tengan sus participaciones a la fecha de su fallecimiento y el precio de adquisición de las mismas, no tributa en su I.R.P.F.

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